我和加拿大税务局相爱相杀的这些年...

梧桐树

温哥华港湾（BCbay.com）专栏作者

克姐

　 终于来到了新的一年，也意味着新的报税季正向我们走来。每年的报税季，我都有一肚子的话要说。移民这些年，和税务局相爱相杀，闹过不少粗浅的笑话，掉进过许多坑。从“初生牛犊不怕虎” 的正面硬刚，到 “I服了U” 的甘拜下风，我想说，假如你没跟税务局打过交道，又怎么好意思说自己生活在加拿大？

　　一些经验和体会分享给大家，过来人会心一笑，初来乍到者吸取教训，少走弯路，算是我这个半老移民的一点小小贡献。

　　——作者前言

1.移民初期之税务初印象

　　8年前，我们把登陆地点选在了温哥华郊区的列治文，这座华人比例最大的城市。满大街比比皆是的中文招牌，让人恍惚中以为自己并没有越洋出国，而只是到了一座三四线城市，冲进眼帘的，除了中医诊所，当属报税公司。一个个小门脸，书写着大大的 “Tax Firm” ，可平时看着都是门窗紧闭，神秘兮兮的样子，心中不免无端替他们担忧，有生意吗？怎么活下来的？

　　这点瞎操心马上被日常生活中的“苛捐杂税”冲击地无影无踪。第一次上街买菜，第一次进商店购物，明明价签上的价格是一个数，怎么手中的账单又增加了好多。再仔细瞧，那个GST、PST又是什么鬼玩意儿？不情不愿地把钱付出去，那叫一个肉疼啊。

　　都说加拿大是 “万税之国”，还真不是吹的，连买日常用品都不放过。再便宜的东西，一加上税，也立马变得让人高攀不起。

　　初来乍到时，日子是过得小心翼翼的，唯恐哪里又蹦出来一个让人摸不清头脑的“税”和“费”。去餐馆吃饭，也变得不再轻松自在，暗暗在心底算计，服务费该不该给，给多少。中餐馆的服务员们，怎么那么理所当然地索要服务费，10%是基本，而他们的服务？好像也不怎么样么。



　　为了表示自己融入新生活的决心，也让自己交税不再叫屈，我于是恶补税务知识，才大概对加拿大/本省的税务系统有了一个大致的了解。

　　原来，在加拿大，税收大体上由三级政府机关来收取：联邦政府，代言人就是让人闻风丧胆的CRA加拿大税务总局；省级/自治地区政府，出面的是各省自己的财税部门；市级政府，通过地方政府与市民直接打交道。

　　政府的税收无非下列几种：

　　1） 所得税，包括个人劳务工资所得，和企业经营所得的所得税

　　2） 消费税（零售或销售），包括商品和服务的生产、销售和消费环节

　　3） 物业税，销售或转让物业的收入所得需要征税

　　4） 进出口税，即关税。

　　基本上每天一睁眼，我们的一举一动，衣食住行，背后都有税的影子。

　　具体到卑诗省，和我们朝夕相关的，就是PST（省级销售税，卑诗省为7%）和GST（联邦税，即商品和服务税，全国统一为5%）。

　　按照这个定义，除了农产品和部分免税的服务类别以外，基本上所有的商品和服务项目，不论大小，但凡沾上一点人工，都要被课以这两种税。小到喝杯咖啡，申请个无线网络账号，买件衣服，大到买辆车，入手一套房子，都要在原价的基础上加上12%。而像烟草、酒类等国家管制商品，更要被单独课以重税。

　　原来在国内严重缺乏税务知识的初代移民，只有入乡随俗。既然想享受发达国家的高福利，付出自己该负担的，不也是理所当然吗？

　　对于还处在移民“蜜月期”的我，“税”，是除却自然风光之外，让人心惊肉跳的另一项刻骨铭心的记忆。

　　如今，早已深深扎入本地生活的琐碎之中的我，对账单上的税，已经可以做到熟视无睹，波澜不惊。去理个发，下个餐馆，心平气和地给出小费，是必须的修养。

2.税务申报之初体验

　　谁能想到，和税务局的相爱相杀，曾是我移民初期的日常。

　　前面提到的收入税，对于所有加拿大“税务居民”来说，具体的反映就是每年一度的税务申报。

　　申报的第一年，必须提交纸质申报，因为税务局没有你的记录。从邮局拿来厚厚一沓报税表格后，自诩受过高等教育的我直接变得目瞪口呆。好在得到了一位会计师朋友的无私帮助，耐心地和我一条条解释填写，帮我存档打印。

　　我于是郑重其事地交出了人生第一次税务申报。没有在国内开过公司因而与税务八杆子打不着的税务小白，那种光荣而神圣的感觉至今记忆犹新。然后，如期收到了期待中的牛奶金，和意料之外的GST/HST退税。



　　第一次的顺利申报莫名增加了我的勇气。于是，我有了自己独立申报的冲动。

　　俗话说，冲动是魔鬼。从此以后，对加拿大税法和税务知识不求甚解，因而无知者无畏的我，展开了和税务局正面硬刚，热血battle的生活。

　　加拿大有一项福利被很多国人艳羡，就是“牛奶金”制度，理论上每个18岁以下未成年人都可以享受，有的家里孩子多的，仅仅靠牛奶金收入就可以满足一家子的日常开销。

　　不过，权利和义务向来都是对等的。税务局有复杂的公式来计算如何分配落实到个人头上的牛奶金，前提是申请这项福利的家庭需要每年进行纳税申报，提供家庭年总收入。

　　很多移民家庭都有“空中飞人”，或者人虽在加拿大，国内还有收入来源。这些收入都要如实申报，否则被税务局查到，轻则没收牛奶金，重则加上罚款和利息。

　　关于如何界定“空中飞人”是否为税务居民一事，经常发生税务局和居民各执一词的情况，因为这牵涉到是否需要申报飞人们在国内的收入。我在头两年经常收到税务局的鸿雁传书，就是因为在这件事上理解的偏差。

　　税务局才不会和你打电话呢，他们采取的是最传统的信件方式。4月以后，开信箱是一件让人忐忑不安的事，就怕打开以后，看到一封棕色的来自税务局的信躺在里面。那就意味着，我们的battle要开始了。

　　可能囿于我对英语的理解，可能局限于自己“受害者”的角色认定，自认为官网上文件中的描述是倾向于我方的我，会郑重其事地将条款一五一十抄录下来，再加上我的理解（paraphrase），给税务局回信，当然措辞是要不卑不亢的，语气是要礼貌恭顺的。

　　不得不说，税务局大了，工作人员业务能力也参差不齐。有的人还真差点被我忽悠了。于是，税局给我的信件更频繁，因为牛奶金一忽儿高，一忽儿低，调整来调整去，对飞人的判定双方坚持己见，进入拉锯状态。



　　可是，我还是小看了税务局的权威和强势。公司同事也早谆谆告诫，收到税局的来信要补交钱的，赶紧二话不说交了就完了，因为他们不是一个人在战斗，而是一个强大的集体，他们有的是时间和人力和你玩。可是你玩得起吗？

　　终于，这场战斗在两年后尘埃落定，税局完胜，我乖乖缴械投降。也没真的指望靠牛奶金吃饭，只是在等待税局的信件中，焦虑不安的心情越来越严重，报税变成了生命中不可承担之重。

3.满大街的税务公司，你还怕他们饿死？真是图样图森破

　　如今再看到满大街的报税公司，竟然油然而生敬意。才知道，当初怕他们吃不饱饭，纯粹咸吃萝卜淡操心。

　　报税这件事，相信专业人士，没错的。

　　牛奶金事件落听以后，有几年一直相安无事。没多久，对于海外收入部分，我又陷入了误区而不可自拔。于是，有一年，又被税务局荣幸地“盯”上了。

　　其实税务局盯人（抽查）是有迹可寻的。一旦家庭情况发生变动，或者收入或支出有明显的变化，都会成为高危抽查对象。这一点上，税局对所有纳税人一视同仁，绝无偏心。我们公司前几年吸纳了几名员工成为股东，结果，好几位都被幸运地“抽查”到了。

　　我自认为收入结构很简单，只是，落实到报税软件上的哪一行哪一列，一直摸不准。所以，每一年的申报都率性而为。当了两年的漏网之鱼之后，税局终于出手了。那时候，还执着于靠一己之力对抗庞大的税务机关，于是，又展开新一轮的鸿雁传书。税局在认同我的解释以后，回复得简单明了，来年需如此如此，在我看来，措辞已相当严厉。

　　在朋友的指点和推荐之下，我终于明白了，街面上多如牛毛的会计师事务所存在之必要了。



　　于是，乖乖找到了一位从事报税服务多年的专业人士，委托他帮助我进行19年的申报。接下来的事情，变得如此简单。收集资料依然是自己需要准备的功课，该做的翻译，该进行的归纳整理，还是一项不落。但是，不用再纠结于哪一行哪一列，那种无比轻松的心情，是自己报税时的战战兢兢完全无法比拟的。

　　还有，在他的提示下，我也才了解到，只要从事一定的自雇性质的工作，有很多支出可以在税前合理扣除，不一定非得注册了公司以后。在加拿大，自雇人士可以享受比上班族灵活得多的免税/避税好处，即使注册成立一家小型公司，也是极其方便的。但里面也有很多坑，一不留神就会掉进去，让自己稀里糊涂成为税局审计的对象。

　　其次，海外的收入具体该如何申报，也在他的解释下，做到了知其所以然。当一切豁然开朗，才知道原来的自己抱着一两条条款就开始和税局硬刚，是有多么狭隘，多么执拗，又多么可笑。

　　19年的申报，会计师帮我合理避税，从而少交了不少税，还避免了可能发生的一个错误。可以想象到的是，如果继续自己报税，百分百被税局再次盯上。税务局对于欠你的钱可能会假装不知，对于你欠他的钱，可丝毫不会客气。

　　直到这时，我也才认识到，报税这件事，以前的我一直在走弯路，却一直执迷不悟。专业的事情，还是要交给专业人士处理。

　　会计师把我拉进了他的微信群。随着他不定期发送的关于税务方面的信息和小知识，很多以前的疑惑也渐渐迎刃而解，同时了解到很多纳税方面的最新动态。



　　多灾多难的2020年，政府史无前例地发放了很多福利，CERB， CRB，CESB等等一大堆名目繁多的补助接二连三砸在国民头上。被钱砸得晕晕乎乎的人们，在新的报税季来临时，又该怎样正确报税呢？

　　在我家，情况也发生了很多变化。孩子跨入成年，上了大学，交了学费，也领了政府福利。这些在报税时又该如何体现？哪些算收入，又有哪些可以扣除？

　　经过了和税务局多年来的相爱相杀，越来越学乖的我，肯定是继续找那位会计师的帮助。我也呼吁各位读者，如果心底有疑惑，又没有时间专门应对，不妨转向专业会计师。

　　毕竟，在加拿大，“专业”这个词，还是很有分量的。

　　从“初生牛犊不怕虎” 的正面硬刚，到 “I服了U” 的甘拜下风，我想说，假如你没跟税务局打过交道，又怎么好意思说自己生活在加拿大？

　　所以趁报税季把一些经验和体会分享给大家，过来人会心一笑，初来乍到者吸取教训，少走弯路，算是我这个半老移民的一点小小贡献。